Objetivo General

Desarrollar competencias para comprender, elaborar, presentar y analizar el Estado de Flujo de Efectivo de acuerdo con los criterios establecidos por la NIC 7, aplicando correctamente los métodos directo e indirecto y clasificando adecuadamente los flujos de efectivo provenientes de actividades operacionales, de inversión y financiación.

Objetivos Específicos

         Comprender los principales requerimientos de la NIC 7 y clasificar correctamente los flujos de efectivo según actividades operacionales, de inversión y financiación.
         Aplicar los procedimientos para elaborar el Estado de Flujo de Efectivo mediante los métodos directo e indirecto.
         Analizar e interpretar el Estado de Flujo de Efectivo para apoyar la evaluación financiera y la toma de decisiones.

Módulo 1

        Introducción al Estado de Flujo de Efectivo según NIC 7
      Contenidos:
        Objetivo, alcance y principales conceptos de la NIC 7.
        Importancia del Estado de Flujo de Efectivo dentro de los estados financieros.
        Definición de efectivo y equivalentes de efectivo.
        Identificación de movimientos que generan o no generan flujos de efectivo.
        Estructura general del Estado de Flujo de Efectivo.
        Actividad Práctica: Identificación de partidas y determinación de cuáles corresponden a efectivo, equivalentes de efectivo y flujos de efectivo.

Módulo 2

        Clasificación de los Flujos de Efectivo
      Contenidos:
        Actividades operacionales.
        Actividades de inversión.
        Actividades de financiación.
        Tratamiento de intereses y dividendos recibidos y pagados.
        Tratamiento de impuestos a las ganancias.
        Transacciones que no implican movimientos de efectivo.
        Actividad Práctica: Clasificación de operaciones contables y financieras según actividades operacionales, de inversión y financiación.

Módulo 3

        Método Directo para la Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Características y fundamentos del método directo.
        Identificación de cobros procedentes de clientes.
        Identificación de pagos a proveedores y trabajadores.
        Pagos y cobros relacionados con impuestos, intereses y otros conceptos.
        Determinación del flujo neto de efectivo de las actividades operacionales.
        Actividad Práctica: Elaboración de la sección de actividades operacionales utilizando el método directo a partir de información contable.

Módulo 4

        Método Indirecto para la Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Características y fundamentos del método indirecto.
        Utilidad o pérdida del período como punto de partida.
        Ajustes por depreciaciones, amortizaciones y otras partidas sin movimiento de efectivo.
        Ajustes por ganancias y pérdidas asociadas a actividades de inversión y financiación.
        Variaciones de activos y pasivos operacionales.
        Actividad Práctica: Elaboración de la sección de actividades operacionales mediante el método indirecto y análisis de los principales ajustes.

Módulo 5

        Elaboración, Conciliación y Análisis del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Integración de las actividades operacionales, de inversión y financiación.
        Determinación del aumento o disminución neta del efectivo.
        Conciliación entre los saldos iniciales y finales de efectivo y equivalentes de efectivo.
        Comparación entre el método directo y el método indirecto.
        Análisis e interpretación de la información para la toma de decisiones financieras.
        Actividad Práctica: Elaboración de un Estado de Flujo de Efectivo completo aplicando los métodos directo e indirecto, conciliación de saldos y análisis de resultados.