Objetivo General

Desarrollar las competencias necesarias para preparar, estructurar y analizar el Estado de Flujo de Efectivo, identificando el origen y uso de los recursos financieros y apoyando la toma de decisiones contables y financieras.

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Objetivos Específicos

         Comprender los fundamentos, estructura y componentes del Estado de Flujo de Efectivo.
         Aplicar procedimientos para clasificar y registrar correctamente los flujos de efectivo de las actividades operacionales, de inversión y financiamiento.
         Elaborar y analizar un Estado de Flujo de Efectivo, interpretando sus resultados para apoyar la gestión financiera.

Módulo 1

        Fundamentos del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Concepto y objetivos del Estado de Flujo de Efectivo.
        Importancia para la gestión y análisis financiero.
        Estructura y componentes principales.
        Diferencias entre flujo de efectivo y resultado contable.
        Conceptos de efectivo y equivalentes de efectivo.
        Actividad Práctica: Identificación y clasificación de partidas relacionadas con efectivo y equivalentes de efectivo.

Módulo 2

        Clasificación de los Flujos de Efectivo
      Contenidos:
        Actividades operacionales.
        Actividades de inversión.
        Actividades de financiamiento.
        Identificación de entradas y salidas de efectivo.
        Criterios para la correcta clasificación de operaciones.
        Actividad Práctica: Clasificación de distintas transacciones según el tipo de actividad.

Módulo 3

        Preparación del Flujo de Efectivo por Método Directo
      Contenidos:
        Características del método directo.
        Identificación de cobros y pagos de efectivo.
        Organización de información contable para su preparación.
        Determinación de flujos provenientes de actividades operacionales.
        Estructuración del Estado de Flujo de Efectivo.
        Actividad Práctica: Elaboración de un Estado de Flujo de Efectivo mediante el método directo.

Módulo 4

        Preparación del Flujo de Efectivo por Método Indirecto
      Contenidos:
        Características y fundamentos del método indirecto.
        Conciliación entre resultado y flujo de efectivo.
        Ajustes por partidas que no representan movimiento de efectivo.
        Variaciones de activos y pasivos operacionales.
        Determinación del flujo de actividades operacionales.
        Actividad Práctica: Preparación de un Estado de Flujo de Efectivo mediante el método indirecto.

Módulo 5

        Integración y Elaboración del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Integración de actividades operacionales, de inversión y financiamiento.
        Identificación del aumento o disminución neta del efectivo.
        Conciliación de saldos iniciales y finales.
        Revisión y validación de la información preparada.
        Errores frecuentes en la elaboración del Estado de Flujo de Efectivo.
        Actividad Práctica: Elaboración integral de un Estado de Flujo de Efectivo a partir de información contable.

Módulo 6

        Análisis e Interpretación del Estado de Flujo de Efectivo
      Contenidos:
        Interpretación de los principales resultados.
        Análisis de liquidez y capacidad de generación de efectivo.
        Identificación de necesidades y excedentes de efectivo.
        Relación entre flujo de efectivo, resultados y situación financiera.
        Uso del flujo de efectivo para la toma de decisiones.
        Actividad Práctica: Análisis de un Estado de Flujo de Efectivo y presentación de conclusiones financieras.