Objetivo General

Desarrollar competencias teórico-prácticas para aplicar correctamente la normativa del IVA en la adquisición de bienes y servicios prestados por proveedores extranjeros, considerando el marco legal vigente en Chile y las obligaciones tributarias asociadas.

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Objetivos Específicos

         Comprender el marco normativo chileno que regula la aplicación del IVA en operaciones con prestadores extranjeros, incluyendo los conceptos de hecho gravado, utilización en Chile y servicios afectos.
         Identificar y clasificar los distintos tipos de servicios y compras extranjeras, evaluando su afectación al IVA según criterios del Servicio de Impuestos Internos (SII).
         Aplicar correctamente los mecanismos de declaración, retención y pago del IVA, utilizando los formularios y registros exigidos por la administración tributaria.
         Analizar y registrar adecuadamente la documentación tributaria y contable relacionada, incluyendo facturas de compra, libros electrónicos y tratamiento del crédito fiscal cuando corresponda.

Módulo 1: Fundamentos del IVA en Chile

        Conceptos básicos del IVA
        Hecho gravado, contribuyentes, base imponible
        Clasificación de operaciones afectas y exentas
        Actividad práctica:
        Análisis de una factura nacional y determinación de si corresponde aplicar IVA, con justificación normativa.

Módulo 2: Marco normativo del IVA en operaciones internacionales

        Ley sobre IVA y su aplicación a servicios del exterior
        Artículo 8 letra n) del D.L. 825
        Servicios digitales y otros servicios afectos
        Actividad práctica:
        Análisis comparativo de tres servicios extranjeros distintos (ej: suscripción a software, consultoría, licencias) para definir si deben pagar IVA en Chile.

Módulo 3: Identificación y clasificación de los servicios prestados por extranjeros

        Servicios digitales, profesionales, técnicos y de asistencia
        Criterios del SII para determinar afectación
        Concepto de utilización en Chile
        Actividad práctica:
        Estudio de casos: Determinar si un servicio prestado por una empresa extranjera a una empresa chilena está afecto a IVA según su naturaleza y lugar de uso.
         Módulo 4: Mecanismo de retención, declaración y pago del IVA
        Sujeto obligado a declarar y pagar
        Rol del adquirente chileno como agente retenedor
        Formularios y procedimientos del SII
        Actividad práctica:
        Simulación del llenado del Formulario 29 con un servicio afecto a IVA prestado por un proveedor extranjero.

Módulo 5: Facturación y documentación tributaria relacionada

        Factura de compra vs. factura electrónica del exterior
        Registro y respaldo documental exigido
        Códigos y glosas en Libro de Compras
        Actividad práctica:
        Registro práctico de una factura de compra a proveedor extranjero en un Libro de Compras electrónico (formato Excel o SII).

Módulo 6: Créditos fiscales y restricciones

        Derecho a crédito fiscal por servicios del exterior
        Requisitos para su uso
        Exclusiones y límites
        Actividad práctica:
        Cálculo y análisis del crédito fiscal por servicios prestados por una plataforma extranjera, considerando las restricciones de la ley.

Módulo 7: Casos especiales y jurisprudencia del SII

        Oficios, dictámenes y consultas al SII
        Cambios recientes en normativa o criterios
        Servicios mixtos y casos controvertidos
        Actividad práctica:
        Resolución grupal de un caso práctico basado en un dictamen real del SII, aplicando lo aprendido en los módulos anteriores.