Objetivo General

Actualizar y fortalecer los conocimientos de los participantes respecto a la normativa vigente del Impuesto a la Renta, permitiéndoles comprender y aplicar correctamente los principales aspectos relacionados con los regímenes tributarios, la determinación de la renta líquida imponible y el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el proceso de Operación Renta.

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Objetivos Específicos

         Identificar los principales cambios y disposiciones vigentes en la Ley sobre Impuesto a la Renta y su aplicación en los distintos regímenes tributarios.
         Analizar el proceso de determinación de la renta líquida imponible, considerando ingresos tributarios, gastos aceptados, ajustes y registros empresariales exigidos por la normativa.
         Aplicar correctamente los procedimientos asociados a la Operación Renta, incluyendo la preparación de declaraciones juradas y la confección del Formulario 22.

Módulo 1:

        Marco Normativo del Impuesto a la Renta
        Contenidos:
        Principios del sistema tributario chileno.
        Estructura de la Ley sobre Impuesto a la Renta.
        Concepto de renta según la normativa tributaria.
        Clasificación de los contribuyentes.
        Tipos de rentas y su tratamiento tributario.
        Facultades del Servicio de Impuestos Internos (SII).
        Principales obligaciones tributarias de los contribuyentes.
        Actividad práctica: Análisis de un caso simple donde los participantes deben identificar el tipo de renta y el contribuyente afecto según la normativa tributaria.

Módulo 2:

        Regímenes Tributarios Vigentes
        Contenidos:
        Régimen General Semi Integrado (Artículo 14 A).
        Régimen Pro Pyme General (Artículo 14 D N°3).
        Régimen Pro Pyme Transparente (Artículo 14 D N°8).
        Requisitos para acogerse a cada régimen.
        Diferencias entre los regímenes tributarios.
        Determinación de la base imponible según régimen.
        Actividad práctica: Análisis comparativo de tres empresas ficticias para determinar a qué régimen tributario les conviene acogerse según sus características.

Módulo 3:

        Determinación de la Renta Líquida Imponible
        Contenidos:
        Concepto de renta líquida imponible.
        Ajustes tributarios al resultado contable.
        Ingresos tributarios y no tributarios.
        Gastos aceptados y rechazados.
        Depreciación de activos.
        Provisiones y castigos de incobrables.
        Tratamiento de pérdidas tributarias.
        Corrección monetaria.
        Actividad práctica: Resolución de un ejercicio práctico donde se debe calcular la renta líquida imponible a partir de un estado de resultados simplificado.

Módulo 4:

        Registros Empresariales y Capital Propio Tributario
        Contenidos:
        Registros empresariales obligatorios.
        Registro de Rentas Empresariales (RAI).
        Registro de Créditos por Impuesto de Primera Categoría (SAC).
        Control de utilidades tributables.
        Capital Propio Tributario (CPT).
        Determinación y control de retiros, dividendos y distribuciones.
        Actividad práctica: Ejercicio de análisis de registros empresariales para identificar utilidades tributables y créditos disponibles.

Módulo 5:

        Declaraciones Juradas y Operación Renta
        Contenidos:
        Proceso anual de Operación Renta.
        Principales Declaraciones Juradas.
        DJ 1887 (sueldos y retenciones).
        DJ 1879 (honorarios).
        DJ 1947 y DJ 1948.
        Plazos de presentación y sanciones por incumplimiento.
        Revisión de la información presentada al SII.
        Actividad práctica: Revisión de ejemplos de declaraciones juradas para identificar errores comunes y analizar su correcta presentación.

Módulo 6:

        Confección del Formulario 22
        Contenidos:
        Estructura del Formulario 22.
        Determinación del impuesto de primera categoría.
        Integración con impuestos finales (Global Complementario o Adicional).
        Créditos y rebajas tributarias.
        Determinación del impuesto a pagar o devolución.
        Revisión de la propuesta de declaración del SII.
        Actividad práctica: Simulación de llenado de un Formulario 22 a partir de antecedentes contables simplificados.