Objetivo General

Proveer a los participantes herramientas y conocimientos sobre la planificación tributaria en Chile, destacando su importancia y aplicabilidad práctica en el contexto actual.

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Objetivos Específicos

         Entender los principios básicos de la planificación tributaria y su impacto en las operaciones empresariales.
         Identificar oportunidades de optimización tributaria y aplicar estrategias efectivas.
         Analizar casos prácticos para una mejor comprensión de la normativa tributaria vigente.

Módulo 1: Marco Regulatorio y Fundamentos Tributarios en el Sector Financiero

        Duración: 1.5 horas
        Contenidos:
        Estructura del sistema tributario chileno aplicado a entidades financieras.
        Marco legal tributario vigente para bancos, AFP, compañías de seguros y FinTech.
        Concepto de sujeto pasivo: instituciones financieras como contribuyentes.
        Régimen de tributación sobre utilidades en empresas del sector.
        Aspectos diferenciadores en la tributación financiera vs sector productivo.
        Rol del SII y CMF en la fiscalización tributaria del sector.
        Actividad práctica:
        Análisis colaborativo de normativa: Los participantes, divididos en equipos, revisan y discuten extractos de normativa tributaria relevante (como la Ley de Impuesto a la Renta y circulares del SII), identificando su aplicación específica al sector financiero.

Módulo 2: Régimen Tributario y Tratamiento Contable de Operaciones Financieras

        Duración: 1.5 horas
        Contenidos:
        Reconocimiento contable vs reconocimiento tributario.
        Tratamiento tributario de ingresos financieros: intereses, comisiones, operaciones de leasing, factoring, entre otros.
        Provisión de incobrables y castigos tributarios.
        Aplicación del Devengo y su efecto tributario.
        Régimen ProPyme y general: aplicación en holdings financieros.
        Normas NIIF aplicadas a instituciones financieras y su conciliación con la base tributaria.
        Actividad práctica:
        Caso de conciliación contable-tributaria: Se entrega un set de datos contables simulados (NIIF) de un banco. Los participantes deben realizar ajustes para calcular la base imponible tributaria.

Módulo 3: Impuestos Específicos y Efectos Tributarios en Productos Financieros

        Duración: 1.5 horas
        Contenidos:
        IVA en servicios financieros: operaciones exentas, afectas y no gravadas.
        Impuesto de Timbres y Estampillas: aplicación en créditos y operaciones financieras.
        Impuesto Adicional: inversión extranjera en bancos y fondos.
        Retenciones en intereses y dividendos.
        Tributación en instrumentos financieros derivados y estructurados.
        Consideraciones tributarias en fondos de inversión.
        Actividad práctica:
        Simulación de producto financiero: Equipos crean un producto financiero (ej. crédito
        con derivados o inversión estructurada) y evalúan su tratamiento tributario integral, incluyendo impuestos específicos y retenciones.

Módulo 4: Fiscalización, Cumplimiento y Gestión del Riesgo Tributario en Banca

        Duración: 1.5 horas
        Contenidos:
        Fiscalización sectorial del SII en instituciones financieras.
        Reportabilidad de operaciones sospechosas y cruce con normativa tributaria.
        Declaraciones juradas obligatorias del sector financiero.
        Normas antielusión: casos aplicados al sector.
        Prevención de riesgos tributarios en banca.
        Auditoría tributaria interna en instituciones financieras.
        Actividad práctica:
        Role-play de fiscalización bancaria: Simulación de una fiscalización donde un equipo representa al SII y otro a una entidad financiera. Se revisan operaciones críticas y la documentación tributaria.

Módulo 5: Planificación Tributaria Estratégica y Taller Final

        Duración: 2 horas
        Contenidos:
        Estrategias de planificación en grupos financieros y bancarios.
        Estructuración fiscal eficiente de holdings financieros.
        Uso de vehículos de inversión y reestructuración societaria.
        Consideraciones internacionales: convenios para evitar doble tributación.
        Aspectos tributarios de fusiones, adquisiciones y spin-offs.
        Buenas prácticas de planificación tributaria en el sector.
        Actividad práctica:
        Taller de planificación tributaria bancaria: Análisis de un caso integral donde los participantes diseñan una estrategia de planificación tributaria para un grupo financiero, evaluando regímenes, instrumentos y estructuras legales disponibles.