Objetivo General

Desarrollar en los participantes las competencias necesarias para comprender, aplicar y gestionar correctamente la normativa nacional e internacional en materia de Impuesto Adicional, remesas, convenios internacionales, créditos IPE e IVA, con énfasis en la aplicación de los artículos 59, 60 y 61 de la Ley sobre Impuesto a la Renta de Chile.

Descargar Ficha PDF Cotizar

Objetivos Específicos

         Analizar el marco legal y normativo nacional e internacional aplicable al impuesto adicional y su interacción con la legislación interna.
         Identificar y aplicar correctamente las normas de los convenios internacionales para evitar la doble tributación, en particular los artículos 59, 60 y 61 de la LIR.
         Reconocer las obligaciones tributarias relacionadas con remesas al extranjero y las implicancias fiscales para residentes y no residentes.
         Comprender el funcionamiento del Crédito IPE y su interacción con el sistema tributario nacional.
         Analizar el tratamiento del IVA en operaciones con el exterior, especialmente en servicios y prestaciones transfronterizas.
         Desarrollar la capacidad de interpretar casos prácticos y resolver situaciones tributarias con base en la legislación vigente.
         Aplicar herramientas prácticas para la planificación tributaria internacional en el marco de la normativa chilena.
         Integrar los conocimientos en ejercicios y casos de aplicación real vin

Módulo 1: Introducción al Impuesto Adicional y Marco Normativo Internacional

        Aprendizaje esperado:
        El participante comprenderá la naturaleza y objetivos del impuesto adicional, así como los sujetos obligados y su interacción con la normativa nacional.
        Concepto de Impuesto Adicional.
        Sujetos afectos: residentes vs. no residentes.
        Marco legal: Ley de Impuesto a la Renta en Chile.
        Diferencias entre impuesto adicional y global complementario.
        Contexto internacional de la tributación a no residentes.
        Actividad práctica:
        Análisis de casos comparativos de residentes y no residentes que reciben rentas de fuente chilena y determinación de si corresponde o no aplicar impuesto adicional.

Módulo 2: Legislación Internacional y Principios de Tributación Cruzada

        Aprendizaje esperado:
        El participante podrá identificar los principios de tributación internacional y su aplicación práctica en el sistema chileno.
        Principios de la tributación internacional.
        Fuente vs. residencia: criterios de imposición.
        Normas de la OCDE aplicables a convenios.
        Impacto de la globalización en la tributación internacional.
        Jurisprudencia y doctrina en tributación internacional.
        Actividad práctica:
        Elaboración de un esquema de tributación comparativa entre un país con convenio vigente con Chile y otro sin convenio.

Módulo 3: Convenios Internacionales para Evitar la Doble Tributación

        Aprendizaje esperado:
        El participante comprenderá la función de los convenios internacionales y cómo se aplican en la práctica.
        Objetivos de los convenios internacionales.
        Estructura de los convenios suscritos por Chile.
        Cláusula de no discriminación.
        Métodos para evitar la doble tributación (exención y crédito).
        Revisión de convenios vigentes suscritos por Chile.
        Actividad práctica:
        Análisis de un convenio específico suscrito por Chile, identificando cláusulas relevantes para un caso práctico de remesa de dividendos.

Módulo 4: Artículos 59, 60 y 61 de la LIR

        Aprendizaje esperado:
        El participante podrá interpretar y aplicar los artículos 59, 60 y 61 de la LIR en operaciones internacionales.
        Análisis del Artículo 59: intereses, comisiones y royalties.
        Análisis del Artículo 60: remesas por servicios.
        Análisis del Artículo 61: dividendos y retiros.
        Relación con el Impuesto Adicional.
        Ejemplos de aplicación práctica.
        Actividad práctica:
        Resolución de ejercicios donde se aplican los tres artículos para determinar el impuesto adicional en distintos escenarios.

Módulo 5: Remesas y Obligaciones Tributarias

        Aprendizaje esperado:
        El participante conocerá el proceso de retención, declaración y pago de remesas al extranjero.
        Definición y tipos de remesas.
        Obligaciones del agente retenedor.
        Declaración y pago del impuesto adicional.
        Remesas en convenios de doble tributación.
        Fiscalización y sanciones.
        Actividad práctica:
        Desarrollo de un caso práctico de remesa de utilidades y cálculo del impuesto aplicable con y sin convenio.

Módulo 6: Crédito IPE (Impuesto Pagado en el Extranjero)

        Aprendizaje esperado:
        El participante podrá calcular y aplicar correctamente el Crédito IPE en distintos escenarios tributarios.
        Concepto de Crédito IPE.
        Normativa chilena sobre el crédito por impuesto pagado en el extranjero.
        Limitaciones y requisitos para su uso.
        Relación con los convenios internacionales.
        Ejemplos de aplicación práctica.
        Actividad práctica:
        Resolución de un ejercicio de acreditación del impuesto pagado en el extranjero contra impuesto adicional.

Módulo 7: IVA en Operaciones Internacionales

        Aprendizaje esperado:
        El participante podrá determinar la procedencia del IVA en operaciones con el exterior.
        Concepto de IVA en Chile.
        IVA en servicios prestados desde y hacia el extranjero.
        Exportación de servicios y exenciones.
        Reglas de territorialidad del IVA.
        Casos especiales de operaciones internacionales.
        Actividad práctica:
        Ejercicio de facturación de un servicio internacional, determinando si corresponde aplicar IVA o exención.

Módulo 8: Casos Integradores y Planificación Tributaria Internacional

        Aprendizaje esperado:
        El participante integrará los conocimientos adquiridos para resolver casos prácticos complejos de tributación internacional.
        Integración de impuesto adicional, remesas, convenios e IVA.
        Estrategias de planificación tributaria internacional.
        Identificación de riesgos fiscales.
        Ejemplos reales de fiscalización en Chile.
        Buenas prácticas en cumplimiento tributario internacional.
        Actividad práctica:
        Estudio de un caso completo de empresa chilena con operaciones en el extranjero, aplicando normativa de remesas, convenio internacional, crédito IPE e IVA.
        Evaluación final.