Objetivo General

Proporcionar a los participantes un entendimiento completo del cálculo de impuesto diferido en Chile, permitiéndoles aplicarlo efectivamente en sus prácticas profesionales.

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Objetivos Específicos

         Comprender los conceptos básicos de impuesto diferido. Desarrollar habilidades para calcular el impuesto diferido. Aplicar el conocimiento adquirido en casos prácticos.

Módulo 1: Fundamentos del Impuesto a la Renta e Impuesto Diferido

        Duración: 3 horas
        Contenido:
        Diferencias entre impuesto corriente e impuesto diferido.
        Base contable vs. base fiscal.
        Introducción a las NIIF relacionadas (NIC 12).
        Concepto de diferencias temporarias y permanentes.
        Activos y pasivos por impuesto diferido.
        Actividad práctica:
        Caso de análisis comparativo
        El participante recibe un mini caso con información contable y fiscal de una empresa simulada. Debe identificar las diferencias temporarias y permanentes entre ambas bases y explicar su impacto en los impuestos.
        Metodología: Razonamiento guiado + preguntas interactivas en tiempo real (a través de pizarra virtual o compartiendo pantalla).

Módulo 2: Identificación y clasificación de diferencias temporarias

        Duración: 2.5 horas
        Contenido:
        Qué son las diferencias temporarias imponibles y deducibles.
        Ejemplos comunes de diferencias: depreciaciones, provisiones, ingresos diferidos.
        Cuándo se reconocen activos o pasivos por impuesto diferido.
        Actividad práctica:
        Simulación de clasificación
        Se entrega una tabla con partidas contables y fiscales. El participante debe clasificarlas en:
        Diferencias temporarias imponibles
        Diferencias temporarias deducibles
        No diferencias
        Metodología: Juego tipo quiz con retroalimentación inmediata.

Módulo 3: Cálculo del impuesto diferido

        Duración: 3 horas
        Contenido:
        Determinación de la base fiscal.
        Tasa impositiva aplicable.
        Reconocimiento del impuesto diferido en el estado financiero.
        Impacto del impuesto diferido en resultados y patrimonio.
        Actividad práctica:
        Resolución guiada de un caso integral
        El participante trabaja con una hoja de Excel compartida donde se le entrega un conjunto de activos y pasivos con sus bases contables y fiscales. Debe calcular el impuesto diferido (activo o pasivo) y justificarlo.
        Metodología: Trabajo práctico con asistencia en tiempo real.

Módulo 4: Registro contable del impuesto diferido

        Duración: 2 horas
        Contenido:
        Asientos contables del impuesto diferido (reconocimiento inicial y variaciones).
        Cuentas contables asociadas.
        Registro en libros auxiliares.
        Actividad práctica:
        Taller de asientos contables
        Se le proporciona al participante una serie de situaciones (casos tipo) y debe realizar los asientos contables respectivos del impuesto diferido, con revisión en tiempo real.
        Metodología: Práctica en Excel o software contable simulado.

Módulo 5: Revelaciones y presentación del impuesto diferido

        Duración: 2 horas
        Contenido:
        Normas de presentación en estados financieros según NIC 12.
        Notas a los estados financieros.
        Revisión de ejemplos de empresas reales.
        Actividad práctica:
        Análisis de estados financieros reales
        Se le entrega al participante extractos de notas a los estados financieros reales o simulados (de empresas públicas o casos creados). Debe identificar cómo presentan el impuesto diferido, qué revelaciones hacen, y opinar sobre su claridad y cumplimiento.
        Metodología: Análisis crítico y discusión orientada.

Módulo 6: Casos especiales y revisión integral

        Duración: 3.5 horas
        Contenido:
        Casos especiales: pérdidas fiscales, cambios en tasas de impuesto, activos por impuestos diferidos no reconocidos.
        Revisión integral de los conceptos vistos.
        Criterios de la administración tributaria y auditoría.
        Taller de resolución final.
        Actividad práctica:
        Resolución de caso integral + asesoría individualizada
        El participante resuelve un caso completo de cálculo, registro y presentación del impuesto diferido de una empresa ficticia. Posteriormente, expone sus conclusiones al instructor para recibir retroalimentación directa.